Thuế Thu Nhập Cá Nhân: Trong quá trình tư vấn pháp lý cho các doanh nghiệp, tôi nhận thấy có một sự nhầm lẫn rất phổ biến: Người lao động và cả một số nhân sự nhân sự (HR) cho rằng mọi khoản tiền nhận được từ công ty đều phải chịu thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, pháp luật thuế có những quy định rất rõ ràng về các khoản thu nhập không mang tính chất tiền lương, tiền công và được loại trừ khỏi thu nhập chịu thuế.
Dưới đây, tôi sẽ hệ thống lại các khoản thu nhập này theo quy định mới nhất, giúp bạn tối ưu hóa nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp.
1. Bản chất của thuế thu nhập cá nhân đối với người làm công ăn lương
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là khoản thuế tính trên các khoản thu nhập mà người lao động nhận được từ người sử dụng lao động. Tuy nhiên, luật thuế cũng đề cao tính nhân văn và thực tế khi loại trừ các khoản chi mang tính chất hỗ trợ, phúc lợi hoặc không trực tiếp phục vụ cho việc thực hiện công việc.
Việc xác định đúng khoản nào phải nộp thuế, khoản nào được miễn sẽ giúp cá nhân gia tăng thu nhập thực tế, đồng thời giúp doanh nghiệp xây dựng chính sách đãi ngộ thông minh.
2. Các khoản thu nhập không tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân
Theo các quy định pháp luật hiện hành, các khoản chi sau đây từ người sử dụng lao động không mang tính chất tiền lương, tiền công và không tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân:
2.1. Tiền hỗ trợ khám chữa bệnh hiểm nghèo
Khoản tiền mà doanh nghiệp hỗ trợ cho bản thân người lao động hoặc thân nhân (vợ/chồng, con, cha mẹ) của người lao động mắc bệnh hiểm nghèo sẽ không bị tính thuế.
2.2. Khoản chi hiếu, hỉ (Đám tang, đám cưới)
Khoản tiền hoặc hiện vật mà công ty chi trả cho đám hiếu, hỉ của người lao động hoặc gia đình người lao động được miễn thuế thu nhập cá nhân, miễn là mức chi phù hợp với Quy chế tài chính hoặc Thỏa ước lao động tập thể của doanh nghiệp.
2.3. Khoản tiền bồi thường, trợ cấp thôi việc, mất việc làm
Khi chấm dứt hợp đồng lao động, các khoản tiền trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm hoặc tiền bồi thường do doanh nghiệp vi phạm hợp đồng lao động (trong giới hạn theo quy định của Bộ luật Lao động) sẽ không tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân. Phần chi cao hơn quy định của Bộ luật Lao động sẽ bị tính thuế.
2.4. Tiền mua vé máy bay khứ hồi (mỗi năm 01 lần)
Khoản tiền mua vé máy bay khứ hồi do doanh nghiệp trả thay (hoặc thanh toán lại) cho người lao động là người nước ngoài làm việc tại Việt Nam, hoặc người Việt Nam làm việc ở nước ngoài về phép mỗi năm một lần không bị tính thuế.
2.5. Tiền học phí cho con của người lao động
Doanh nghiệp chi trả tiền học phí từ bậc mầm non đến trung học phổ thông cho con của:
-
Chuyên gia nước ngoài làm việc tại Việt Nam.
-
Người lao động Việt Nam làm việc ở nước ngoài. Khoản tiền này nếu có đầy đủ hóa đơn, chứng từ mang tên doanh nghiệp sẽ được trừ ra khỏi thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân.
2.6. Khoản chi trang phục, ăn giữa ca (có giới hạn)
Mặc dù thường xuyên xuất hiện, bạn cần lưu ý ranh giới để không bị tính thuế:
-
Tiền ăn ca, ăn trưa: Nếu doanh nghiệp trực tiếp cung cấp suất ăn (hiện vật), khoản này miễn thuế 100%. Nếu chi bằng tiền mặt, phần chi nằm trong mức quy định (được quy định rõ trong quy chế công ty) sẽ không tính thuế.
-
Tiền trang phục: Nếu phát bằng hiện vật thì không tính thuế. Nếu chi bằng tiền mặt, mức miễn thuế tối đa là 5.000.000 VNĐ/người/năm. Phần vượt quá 5 triệu đồng sẽ bị cộng vào thu nhập chịu thuế.
3. Lời khuyên của Luật sư để tối ưu thuế thu nhập cá nhân
Để các khoản thu nhập nêu trên thực sự được miễn thuế thu nhập cá nhân khi cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra, doanh nghiệp và người lao động cần đảm bảo:
-
Tính hợp pháp của văn bản nội bộ: Tất cả các khoản phụ cấp, hỗ trợ phải được ghi nhận cụ thể (về điều kiện hưởng, mức hưởng) trong Hợp đồng lao động, Thỏa ước lao động tập thể hoặc Quy chế tài chính của công ty.
-
Đầy đủ hồ sơ, chứng từ: Các khoản như học phí, hỗ trợ bệnh hiểm nghèo cần có hóa đơn, biên lai hợp lệ chứng minh dòng tiền và mục đích sử dụng.
Hy vọng với góc nhìn pháp lý trên, bạn đã hiểu rõ hơn về quyền lợi của mình liên quan đến thuế thu nhập cá nhân. Nếu có bất kỳ vướng mắc nào trong quá trình kê khai hoặc thiết lập chính sách lương thưởng, hãy tham vấn ý kiến từ các chuyên gia pháp lý để đảm bảo an toàn và tối ưu nhất!
Đừng ngần ngại liên hệ với chúng tôi để được tư vấn.
Công ty Luật Nhung & Partners
Địa chỉ: 363 Nguyễn Trãi, Phường Cầu Ông Lãnh, TP Hồ Chí Minh, Việt Nam
Điện thoại: 090 9988 771
Hoặc Theo dõi Fanpage Nhung-Partners để cập nhật những thông tin pháp lý mới nhất.
